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信息类别: 信息公开目录
发布机构: 德化县审计局
发布时间: 2018-05-24 14:56:00
索引号: QZ11120-0200-2018-00001
备注/文号: 德财[2018]68号

德化县财政局 德化县审计局 中国人民银行德化县支行关于规范县级预算单位银行账户管理的通知

 
  

德财201868

 

县级各预算单位,各有关金融机构:

为进一步规范预算单位银行账户的设置和管理,强化财政资金和公共资金监管,根据《预算法》、《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕第5号)、《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔20111号)、《福建省人民政府办公厅关于进一步加强预算管理的通知》(闽政办〔2011211号)、《福建省财政厅关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的实施意见》(闽财库〔201724号)、参照《泉州市财政局 泉州市审计局 中国人民银行泉州市中心支行关于规范市级预算单位银行账户管理的通知》(泉财库〔2018178号)等有关规定,结合我县实际情况,现就规范我县县级预算单位银行账户管理有关事项通知如下,请遵照执行。

一、预算单位范围

县级预算单位,包括县级各主管部门及所属的行政事业单位(含财政核拨、财政拨补、自收自支事业单位),以及与县级预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会等社团组织(以下统称预算单位)。

根据财政资金管理的不同要求,预算单位分为两类,一是需纳入国库集中收付管理的预算单位,二是未纳入国库集中收付管理的预算单位。

二、预算单位银行账户设置

按照国库集中收付管理改革的规定,预算单位和财政部门的资金清算都应该在国库单一账户体系中运行。与财政有领拨款关系的预算单位属于纳入国库集中收付管理的预算单位,应按规定将财政性资金全部纳入国库集中收付管理,规范银行账户设置、使用和管理,开展清理撤并工作,加强财务管理。与财政无领拨款关系的预算单位,应按照“非财政性资金账户设置”的原则设置和清理,规范单位财务管理。

存款账户分为基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户和临时存款账户。

(一)基本存款账户

纳入国库集中支付管理的预算单位,在集中支付代理银行设置一个零余额账户作为基本账户。未纳入国库集中支付管理的预算单位按规定设置一个实有资金基本账户。

(二)专用存款账户

1.预算单位的财政性资金账户设置

预算单位存在以下情况的,符合人民币银行结算账户管理规定的,报经财政部门审核后,可以开立以下财政性资金账户:一是涉案涉密暂扣款账户。预算单位开立的收入过渡性账户原则上应全部予以撤销,对执法单位涉案涉密的暂扣款,可以开设一个专用账户;二是其他因特殊需要经财政部门审核同意的账户,如外币收入待结算账户等。

2.预算单位的非财政性资金账户设置

非财政性资金账户包括工会、党费、房改、食堂等具有特定用途和核算内容的账户,一是依《工会法》成立工会组织并取得工会社团法人资格的工会可以开立一个工会账户;二是依法成立并取得组织部门批准的各级党组织可以开立一个党费账户;三是根据住房制度改革规定,可以开立售房收入、住房维修基金、货币补贴专用存款账户;四是单位设立职工食堂需独立核算的,可以按规定开立一个食堂账户。

(三)一般存款账户

预算单位在基本账户以外的银行取得贷款的,可以根据融资需要按规定开立一般存款账户,贷款结清后应及时办理账户的撤销。

(四)临时存款账户

按规定成立临时机构并有临时经费活动需要的,原则上由挂靠的预算单位设置明细科目进行专项核算,因没有挂靠具体预算单位而临时组建的重点建设项目办,需要单独设立账套核算的,原则上只开立一个临时存款账户,开户申请函必须经重点建设项目办主管部门签署意见并加盖公章。

三、预算单位银行账户使用

(一)基本存款账户的使用

纳入国库集中支付管理的预算单位,零余额账户是基本账户,财政性资金主要通过该账户清算。

未纳入国库集中支付管理的预算单位按规定开立的基本账户是实有资金账户,用于办理日常转账结算和现金收付。

(二)专用存款账户的使用

1.实有财政性资金专用账户

预算单位执法产生的涉案涉密类的暂扣款需要开立待确认账户核算的,暂扣款账户资金支出只能用于缴交财政国库和退还执法对象。预算单位应严格加强对涉案涉密收入暂扣款账户的管理,规范账户设置,严格账户资金管理,及时清算解缴应缴财政和应退执法对象的款项。

2.非财政性资金专用账户

预算单位的工会、党费、房改、食堂等非财政性资金银行账户应按人民币银行结算账户管理等有关规定使用,其中,工会账户应按《工会法》等有关法律法规规定使用;党费账户应按中共中央组织部等部门有关规章制度规定使用;房改账户应按住房改革制度规定使用;食堂账户应按规定独立核算。

(三)一般存款账户的使用

预算单位因贷款开立的一般存款账户应按《贷款通则》等有关规定使用。

(四)临时存款账户的使用

预算单位应定期对临时账户的使用情况进行自查和清理,无需使用时应及时销户。

四、预算单位银行账户管理范围及权限

为贯彻落实国务院关于“简政放权、放管结合、优化服务”的改革精神,进一步理顺管理职责,参照《泉州市财政局 泉州市审计局 中国人民银行泉州市中心支行关于规范市级预算单位银行账户管理的通知》(泉财库〔2018178号)相关规定,明确纳入财政管理的预算单位银行账户。

(一)纳入财政银行账户管理的预算单位

除下列预算单位相关银行账户管理工作由单位自主负责外,其余预算单位银行账户均纳入财政银行账户管理范围。

1.与预算单位存在代管或挂靠关系,但无财政预算拨款关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织;

2.按照市委办公室、市政府办公室印发的《泉州市行业协会商会与行政机关脱钩工作实施意见》,已取消与行政机关主办、主管、联系或挂靠关系的单位;

3.其他未列入县级财政部门预算,无“财政拨款收入”或“财政补助收入”的单位。

(二)银行账户审核、备案管理方式

1.基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户继续实行审核管理方式;

2.贷款转存款账户采取单位自主管理方式;

3.工会经费账户、党费账户、房改账户、食堂账户等实行备案管理方式。单位应在银行账户开立(或变更)后5个工作日内,将开户申请书及开户许可证复印件等相关资料报县财政局备案。

五、预算单位银行账户的开立、变更与撤销

预算单位开户银行的选择,要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定,严格规范选择开户银行的程序,一般采取集体决策方式选择开户银行,鼓励有条件的预算单位采取竞争性方式选择开户银行,增强公开性和透明度。

(一)开立

1.纳入财政审核管理

预算单位需开立银行账户时,由单位提交开户申请函,列明开户理由,注明开户银行选择方式,填报完整的《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》,一并送交县财政局,为了维护财务管理的严肃性,开户申请必须由预算单位直接提交,不得委托任何第三方办理。县财政局对预算单位报送的开户申请进行审核,确认材料齐全、信息完整,在5个工作日内按程序完成开户审核,交由预算单位办理开户许可证,审核没通过的告知预算单位,并将申请材料退给预算单位。预算单位送经县人民银行核准完成开户手续后,在5个工作日内将《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》的第二联送交县财政局备案,并纳入信息系统统一管理。

2.纳入财政备案管理

预算单位组织集体决策或开展竞争性选择开户银行工作,填报完整的《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》,送经县人民银行核准完成开户手续后,在5个工作日内将《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》的第二联送交县财政局备案,并纳入信息系统统一管理。

3.由预算单位自主管理

预算单位组织集体决策或开展竞争性选择开户银行工作,填报完整的《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》送经县人民银行核准完成开户手续。

(二)变更

1.移户

预算单位银行账户应保持相对稳定,确因特殊需要变更开户银行的,必须有充分的原因,按账户开立和撤销管理权限将原账户撤销,开立新的账户,并将原账户的资金余额转入新开账户。

需财政审核银行账户的移户,预算单位向县财政局提交移户申请函,列明移户的原因,注明开户银行选择方式,填报完整的《德化县行政事业单位撤销银行结算账户申请表》和《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》,一并送交县财政局。县财政局确认材料齐全,信息完整后,在5个工作日内按程序完成账户变更审核,交由预算单位办理变更,审核没通过的告知预算单位,并将申请材料退给预算单位。预算单位经县人民银行核准完成移户手续后,在5个工作日内将《德化县行政事业单位撤销银行结算账户申请表》和《德化县行政事业单位开立银行结算账户申请表》第二联送交县财政局备案。

2.无需审核仅需备案的变更事项

一是预算单位变更账户开户名称。

二是预算单位变更主要负责人、法定代表、联系人、联系电话、地址、主管单位等开户资料。

三是因开户银行系统升级等原因变更银行账号。

(三)撤销

预算单位银行账户使用期满的,开立后一年内没有发生资金往来业务的,预算单位因机构改革等原因被撤销的,以及其他按有关规定需撤销账户的,必须按程序办理销户,报县财政局办理销户手续后,按相应的政策处理账户资金余额。其中,预算单位被合并的,其账户按规定及时撤销后,资金余额转入合并单位的同类账户,合并单位应监督被合并单位及时按规定撤销其账户,并负责按规定办理相关手续。不同预算单位合并组建一个新的预算单位的,原账户按规定撤销,并重新以新组建的预算单位名义申请开立银行账户。

需财政审核银行账户的撤销,由预算单位向县财政局提交撤销账户申请函和《德化县行政事业单位撤销银行结算账户申请表》,县财政局在5个工作日内按程序完成销户审核,交由预算单位办理销户。预算单位经县人民银行同意办理完成销户手续后,在5个工作日内将《德化县行政事业单位撤销银行结算账户申请表》送交县财政局备案。

六、预算单位银行账户管理与监督

预算单位开立、变更、撤销银行账户,要符合银行账户管理要求,将实行财政审核和备案管理的银行账户,纳入预算单位银行账户财政监管系统管理。预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续,并负责本单位银行账户的使用和管理,单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性和安全性负责。

预算单位新开立的银行账户,应当要求开户银行出具廉政承诺书,承诺不得向预算单位相关负责人员输送任何利益,承诺不得将资金存放与预算单位相关负责人员在本行亲属的业绩、收入挂钩,承诺接受财政部门对其遵守廉政承诺情况的检查。

预算单位要按照县财政局和县人民银行规定的用途使用银行账户,不得以个人名义存放单位资金,不得出租、转让银行账户,不得为个人或其他单位提供信用,不得让下属单位代存代管资金,不得违反各项相关法律法规规定。预算单位对不同性质或需要单独核算的资金,应建立相应明细账,进行明细核算。主管部门要加强对所属预算单位银行账户的监督管理,发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户的,应及时督促纠正;纠正无效的,应提请县财政局等职能部门按有关规定进行处罚。

开户银行不得办理预算单位未按规定审核的银行账户开立业务,不得为预算单位办理超额或超出账户功能提取现金业务,不得在已知是预算单位的资金而同意以个人名义开户存放,不得违反各项相关法律法规规定。开户银行应按规定建立和完整预算单位的银行账户档案,定期对本行开立的预算单位账户对照规定进行自查清查,发现违规行为的,应及时自查纠正。

县财政局、县审计局、县人民银行在各自的职责范围内对预算单位银行账户实施监督管理。

县财政局依托建立的预算单位银行账户财政监管系统,对预算单位开立的银行账户实施动态监控,开户银行应按规定协助,按要求如实提供所有预算单位银行账户的动态信息,县财政局应及时更新系统信息,跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况,建立预算单位账户管理档案。县财政局在日常管理和监督检查中,发现预算单位有违反规定行为的,按规定责令违规单位立即改正,根据《财政违法行为处罚处分条例》依法撤销擅自开立的账户,追回有关财政资金,没收违法所得;发现开户银行有违反规定行为的,移交县人民银行进行处理。

县审计局按规定对预算单位的银行账户实施监督检查,查处违反规定的行为;发现开户银行违反规定的,移交县人民银行进行处理。

县人民银行监督开户银行按规定为预算单位开立银行账户,查处开户银行违反有关规定的行为。

预算单位和开户银行在接受银行账户监督检查时,应如实提供有关银行账户的开立和管理情况及资金收付情况,不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠、隐瞒。

本通知自印发之日起实施。

 

 

德化县财政局   德化县审计局  中国人民银行德化县支行                                   2018413


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